昌运征地拆迁律师 - 昌运律师主办征地拆迁法律咨询平台

  • 官方微信
    昌运律师官方微信 微信号:changyunlvshi

    征地拆迁,政策解读,预约律师,免费咨询,快扫码关注吧!

  • 官方微博
  • 手机访问
400-158-6366

7×24拆迁律师咨询热线

企业拆迁

企业拆迁中税收问题应当如何处理?

2020-01-09 北京昌运律师事务所
导读

李某拥有一家大型合法企业,2018年遇到拆迁,和政府签订补偿协议后获得了巨额的补偿款:①土地使用权补偿费:2900万元;②房屋补偿款2000万元,其中包括房屋装修、附属物补偿50万元;③各类补助费用…

依法维权:为您的合法权益保驾护航

提供征地拆迁法律咨询 TEL:400-158-6366 解答拆迁疑难杂症

  李某拥有一家大型合法企业,2018 年遇到拆迁,和政府签订补偿协议后获得了巨额的补偿款:①土地使用权补偿费: 2900 万元;②房屋补偿款2000万元,其中包括房屋装修、附属物补偿50万元;③各类补助费用补偿1000万元,其中包括拆迁安装补助费160万元,停产、停业补助费25万元,过渡补助费600万元;④设备评估补偿: 500万元。上述房屋拆迁补偿费总额为7000万元。由于政府要对拆迁补偿款征收巨额税费,李某一时不知如何是好,对于具体遵循什么标准,需要交多少税,公司会计如何做账,皆一头雾水。现在昌运拆迁律师就教您分析如何处理企业拆迁中的税收问题。

  律师分析 

  当前,因城市建设规划、城市改造等原因,相当一部分企业会碰到拆迁,取得拆迁补偿的情况。企业取得的拆迁补偿收入如何进行会计处理,是否应该纳税,如何纳税,成为企业会计人员面临的一道难题。下面昌运拆迁律师就根据国家现行财务会计制度和税收法律法规的规定,来探讨企业获得的拆迁补偿收入的会计处理和涉税问题。

  具体来讲,因当地政府城市规划、基础设施建设等原因,为数不少的企业会碰到厂区搬迁、土地使用权收回、厂房拆除等情形,相应地会从政府、拆迁公司、开发商等处获得拆迁补偿。拆迁补偿往往采用实物补偿和货币补偿两种形式。有时也许是组合式的,由于补偿形式的多样性、补偿期限的不确定性、补偿款使用的专项性等特点,使得一些企业会计人员对因企业拆迁而出现的会计事项感到难以入手,涉税方面更是感到头疼。

  那么企业对因拆迁而产生的会计事项应如何进行会计处理呢?相关税收法律法规对企业的拆迁补偿又有哪些规定呢?下面结合拆迁补偿的形式分别讨论如下:

  1.总的核算原则:依据拆迁补偿协议和补偿资金使用计划,如实反映经济业务的来龙去脉,严格执行补偿款“专款专用”原则。

  2.涉税处理总的原则:依据现行税收法律法规,处理拆迁补偿过程中的涉税问题,遵循收入支出配比原则,对拆迁补偿净得应纳入企业纳税所得,依法纳税。存在的一种情形是异地置换。这种情形下,企业因拆迁方面表现为实物资产被拆除,合法拥有的土地被收回,乃至需整体搬迁、异地重建,等等;另一方面则是取得货币形式的拆迁补偿,以及货币补偿。此时,会计处理一方面反映拆除资产的实际损失,一方面反映按照拆迁协议收到的货币补偿以及按照拆迁资金使用计划用所得货币资金购置相关资产、支付拆迁费用等。

  下面我们来看一.下税务如何处理:

  1.土地使用权补偿费:①不征增值税。②政策依据是《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016] 36号)附件三:“一、下列项目免征增值税(三十八)土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。

  2. 房屋建筑物(含装修、附属物):①如果房屋建筑物为2016年4月30日前取得,则可选择简易计税法,按照取得的房屋建筑物补偿收入扣除取得房屋建筑物时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。也就是说,对超过取得原值部分的补偿收益缴纳增值税。②如果房屋建筑物为2016年5月1日后取得,则应选择一般计税法, 以取得的房屋建筑物补偿收入作为销售额,按照11%的税率计算应纳税额,尚未抵扣完毕的待抵扣项税额,允许从当期销售税额中抵扣。

  3. 机器设置的补偿:①若不能搬迁,经移动后即灭失,只能拆除处理的,则应该按照处置使用过的固定资产计算缴纳增值税。②若搬迁后可以继续使用,收到的补偿费应该是对其搬运、安装的补偿,并分别对运输服务、安装服务缴纳增值税,搬迁时实际发生的运输服务费、安装服务费进项税额可以抵扣。

  4.各类补助费用补偿。对于拆迁企业收到的停工补助、搬迁补助、过渡补助费,是作为因为政府政策性搬迁对拆迁企业的政策性补偿,实际是政府支付的违约金,不属于增值税的征税范围,不征收增值税。


TAG: 企业拆迁

昌运律师温馨提示:因各地补偿的类型、补偿标准不一以及征地拆迁的复杂情况,文章内容并不能完全针对您的情况,为节省您的时间,建议您拨打我们的免费律师服务热线400-158-6366与我们的专业律师及时沟通,我们将第一时间为您解答。也可以通过右侧免费通话输入您的电话号码,我们的律师将免费回拨给您以便更好的帮您解决征地拆迁问题。

北京昌运律师事务所征地拆迁法律服务平台www.cychaiqian.com

相关栏目

昌运介绍

北京昌运律师事务所

北京昌运律师事务所于2013年经北京市司法局批准成立,成立以来我所快速建成了现代化【详细】

成功案例

团队成员

  • 赵俊

    赵俊,女,北京昌运拆迁律师事务所专职律师,工作以来一直从事民商事诉讼、劳资争…

    咨询热线:400-158-6366

  • 谢正隆

      谢正隆,男,法学专业,后就读于中国政法大学民商法硕士研究生班,曾担任法学…

    咨询热线:400-158-6366

  • 姜音正

      姜音正,获得法学学士、工学学士、管理学硕士,毕业后加入律师行业,在工作期…

    咨询热线:400-158-6366

  • 王光辉

      王光辉,中华全国律师协会会员、北京市律师协会会员、北京昌运律师事务所主任…

    咨询热线:400-158-6366

  • 王若斌

      王若斌,男,中华全国律师协会会员、北京市律师协会会员、北京昌运律师事务所…

    咨询热线:400-158-6366

  • 彭玉龙

      彭玉龙,男,法律专业,毕业后一直在律所工作,凭借自身努力和不断学习,储备…

    咨询热线:400-158-6366

栏目推荐

标签云

  • 400-158-6366